2022年中山关于出口退税申报的提醒

（二）请关注跨年度退（免）税申报 外贸企业如申报跨年业务数据，如2022年申报2021年数据，则须使用2021年所属期进行申报，一般为202112，批次根据申报业务数据的次数依次后延，不同年度数据须分开申报办理相关退（免）税。

对于生产企业，不同年度出口数据可合并申报免抵退税，但需要注意的是涉及进料加工业务的，如海关2021年核销了相关手（帐）册，则企业应在2022年4月20日前申报办理相关退（免）税业务，否则影响进料加工核销业务的处理。

（三）请关注无电子信息的处理

企业自检无电子信息的，不允许办理正式申报，需剔除该疑点涉及数据后再进行申报。如缺失的是报关单相关信息，企业可先登录电子口岸，点“重新发送”，待接收到电子信息后再进行自检。如确认录入无误仍然长期没有电子信息，可进入“电子税务局—出口退税管理—出口退（免）申报—出口信息查询申请”模块新建查询申请表，按要求填写凭证种类、凭证号码等信息，通过电子税务局上传，由主管税务机关协助查找相关信息。

对于2021年度已申报办理退（免）税的出口业务，企业应在2022年4月份增值税申报期截止之日前收汇。因此，出口企业应及时统计本年申报退（免）税出口业务的相关情况，确保按期收汇。

（五）请掌握发票勾选错误的处理流程

纳税人已“确认退税勾选”、尚未申报退税的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，需要调整为“抵扣勾选”的：进入“电子税务局—出口退税管理—出口退（免）申报—进项凭证信息回退申请”模块，按要求录入数据，生成并提交申报给主管退税机关审核。在审核通过的次日后，纳税人可在“增值税发票综合服务平台”重新进行“抵扣勾选”。

纳税人可以通过“电子税务局—我要查询—出口退税信息查询—出口商品退税率查询”模块进行查询。对于出口退税率为0的商品，双击商品代码进入商品码详情模块，查看特殊商品标识：如果特殊商品标识为“免税”，为享受出口免税商品；如果特殊商品标识为“禁止出口或出口不退税”，须按照征税率视同内销征收增值税。

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