【中山税务】如何把公司的钱安全合理地取出来？

在实务中，将公司的资金转给股东个人，一般有以下路径：

一、公司税前费用支付

股东的工资：

股东也可以是公司的职员。那么领一份工资也理所当然。通过工资和年终奖的发放，算上个人的免征额和专项附加扣除，申请抵免一部分个税，合理降低股东的个人所得税。

领取备用金：

根据公司制度，公司可设置备用金以作零星支出，股东也可临时性申请使用该备用金。但是注意，备用金的金额要符合公司规定，后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。不能用不相关的开销来冲抵。

直接报销：

股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根公司制度来报销。如果不符合规定的个人开支，也不要拿来报，因为公司税前不能扣。但是要注意的是，像企业所得税税前扣除项目，有不少都存在扣除限额（例如招待费），如果列支费用过多则面临纳税调整，对企业来说，务必要保证直接报销的合理性与真实性。

资产使用费：

比如股东有借款给企业，那么就应该按照规定签订合同，由公司向股东支付利息； 或者公司使用了股东的其他资产，采用的是租赁的方式，那么也应向股东支付租金。这种情况下，需要交个人所得税，且税率是20%，相对来说还是比较高的。

二、.税后利润分配

税后利润分配狭义来说就是分红，但不同的主体分红方式有所区别。

自然人股东直接持股：

如果直接分红给个人，那相应的个人所得税税率为20%。

有限合伙企业股东持股：

这个情况下不会涉及交企业所得税，所以很多时候有限合伙企业被用以作为持股企业。倘若此企业设立在税收优惠的地区，那么可以将综合税率降得比较低。

如果有限责任公司作为股东，公司直接将税后利润分配给该有限责任公司股东，将面临企业层面所得税和取得所得的股东层面个人所得税的“双重征税”局面。如果计划通过分红方式将资金转给投资人，选择成立有限合伙企业则可以避免双重征税的局面，合伙企业不征收企业所得税，只在投资人层面征收个人所得税。

如果想进一步降低税负的话，可以发起设立创投企业，以创投企业作为一般合伙人设立投资平台，如此还可以享受创投企业税收优惠。

如果公司投资规模较大，自然要设立更大规模的投资平台。一些地方政府在招商引资，通过财政奖励的方式吸引资本入驻，这样又可以进一步降低税负。

有限公司持股：

这种情况下，很多时候不是为了实际分得资金，而是为了做进一步的投资。如果本身股东取出钱来就是为了投资的，那就不要用个人来分红，用公司的形式，可以免于重复征税。

三、.资产占用

最常用的就是借款，但是借的还是要还的。

例如，股东将其资金借贷给公司，按照相应规定签署借款协议，并约定借款利息，股东取得的借款利息自然是合法所得，而且，在法律规定的范围内，企业借款的费用还可以税前扣除。

同理，股东将其资产有偿租赁给公司，收取一定的租金，同样，在法律规定的范围内，也可以作为相应的费用进行税前扣除。

作为股东来说，其利息、租金收入需要缴纳相应的个人所得税（例如，利息入个税按照所收取的利息全额以20%税率计算缴纳）。

但是需要注意几个问题。一是占用时间长了，就要视同分红交税；二是可能会让股东出现资金周转困难；并且要完全按照合规的流程走，避免损害其他股东的利益。

其次，另外一种做法就是减少注册资本。按照持股比例退回股东一定的出资额，法律层面来讲是完全没问题的，但是在实务操作上其实很繁琐。增资容易减资难，历来如此，而且公司减资，往往是业务收缩走下坡路的征兆，不利于公司的品牌发展。

综上，股东需要从公司获得的资金可能会涉及到多个用途，那么需要合理地规划好各个路径。在确保合理合法的前提下，对账务处理及企业综合成本进行控制及优化。

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